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财务管理制度

财务管理的任务是按照理事会议的决议和审定的预算方案,做好基金的募集、管理、投存、投放和使用的相关工作,确保基金的安全、增值,并充分发挥基金的公益性社会效益。

1、财务管理

(1)按《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》进行日常财务核算业务,并严格执行理事会议审定的年度财务预算方案,财务事项必须手续完备、真实。财务人员按规定编制月报和年报,并及时报送财务部负责人、正副秘书长、理事长和监事。秘书长每半年向理事长办公会议报告一次财务状况,并向监事通报。

(2)本会财务主管是法人代表——理事长,财务事务由理事长一支笔签字审批,会计和出纳等岗位要由具备相当专业资格的人员担任。

(3)实行财务收支预算制度。年度收支预算由秘书长编制,经秘书处全体人员会议集体研究后,报理事长办公会议研究,提交理事会审议批准后执行。

有关项目支出超出项目预算,但不需调整年度预算的,经秘书处集体研究,报理事长批准。如年度总支出超出年度预算,需调整预算的,由秘书处提出调整方案,提交理事长办公会议审定。

(4)本会的一切业务收入均交财务。财务在收到款项核对无误后,开具有效票据入帐。

(5)所有开支原始凭证必须合法,由经办人、验收(证明)人签字后,制作财务支付凭证,由会计和财务部负责人进行稽核,再由秘书长、教育局联系基金会领导审核,最后由理事长审批签字,出纳方可据此报销。对不合规定的开支及票据,财务人员有权拒绝支付相关款项,并向秘书长、理事长报告。

(6)所有经费支出,财务人员要按经审批的年度预算方案或项目预算方案列支入账,未经批准的超预算支出不得报销入账。

(7)因工作需要借款,需填写借支单,列明用途及还款时间,经秘书长签字后,方可办理借款手续,原则上业务终了一周内报账。

2.现金管理

1)本会一切现金收支及保管,由出纳员专门负责。出纳员应保持高度警惕,认真履行工作职责,确保资金安全。

(2)出纳员除按银行有关规定保留供日常零星开支的备用金(本会核定数为5000元)外,其余超过限额部分应及时存入银行。备用金不足,及时从银行提取,补足备用,不得坐支现金,不得以白条抵库,不能用本会银行账户为其他单位和个人套取现金,个人不得以任何形式和理由挪用资金。

(3)本会奖助资金原则上通过银行转账发放给受奖、受助个人,捐助学校项目款项(工程款、设备款、服务费等)打入承建商(供货商、服务提供商等)账号。需要在大会(或仪式)现场集中发放的奖助资金由相关单位开具证明材料,经审核同意后可转账给具体经办人员。

工作人员工资津贴、个人和集体的劳务报酬、差旅借款及其他零星开支等原则上采用银行转账结算方式。

(4)出纳员对发生的现金收、支业务,应及时逐笔登记现金日记账,每日终了,应结出账面余额,并核对库存现金实有数,做到账款相符。若账款不符,应及时查出原因。月末,现金日记账应与会计总账核对,做到账账、账款相符,并保证各种凭证的完整。

(5)年末,个人借支现金除出差在外不能报账外,其余均应在年度终了前交财务入账。

3、银行存款管理

(1)单独开设银行存款账户,办理存款、取款和转账结算业务。

(2)除按规定留存库存现金外,其余货币资金必须及时、全部存入银行账户内。发生的各项结算款项,除按规定允许使用现金结算外,其余款项必须经过单位划拨转账。

(3)财务室每月末与银行提供的对账单核对,编制银行存款余额调节表,与银行账目保持一致。

(4)随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,大笔存款余额应及时报告,以便转存或投资。本会开立的银行账户仅供本会业务范围内的资金支付使用,不得出租、出借或转让给其他单位和个人使用。

(5)妥善保管好银行支票,预留印鉴及定期存款、债券等有价证券,并由会计设置备查簿详细登记,随时掌握定期存款、债券的计息日,保证及时提取存款利息及到期转存。

(6)会计建立投资等应收款项台账,对投资、其他应收款记清发生日期、到期日期、收息日期等,及时报告秘书长、理事长,确保相关款项及时回收到账。

(7)会计、出纳、理事长分开保管各自印鉴。

4.稽核监督

本会的一切财务活动需接受监事和有关部门的监督。按规定接受审计部门、民政部门的审计、监督、检查和业务指导。

(1)监事应负责审查财务预算、决算、各项财务收支、会计报表、本会各项投资方案及重大财务决策。对违反有关规定和制度以及不利财务收支计划的收支,应向秘书长、理事长提出意见和建议,以便采取措施,进行处理。

(2)会计、出纳不能由同一人担任。出纳员不得兼任会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(3)年度终了,请相关部门对全年基金收支情况进行审计。

5.基金投放管理。本会基金投放管理,按《基金投放管理暂行办法》《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》执行。投入支出必须凭投放审批件和合同办理。投放支出和本金、收益的回收一律通过银行转账方式进行。

6.固定资产的管理。本会购买固定资产必须列入年度预算管理。大宗商品采购执行政府采购规定。固定资产一律登记造册,并由专人保管。

7.财务人员的交接

(1)财务人员调动工作或离职,必须办理交接手续。

(2)财务人员离职前,必须将本人所经管的财务工作在规定期限内全部移交清楚。

(3)将所有已发生的经济业务在移交前登记入账,并编制截止日(一般以月末作截止日)的会计报表、账簿、各账户余额及最后一笔发生额,加盖个人印章,并在摘要栏中注明“移交数”。

(4)整理应移交的各项资料,编造移交清册,对未了事项写出书面材料。

(5)监交。一般会计人员办理交接手续,由财务部负责人、秘书长监交。移交人、接交人、监交人必须在移交清册上签章。

    (6)移交清册一式五份。存档二份,移交人、接交人、监交人各执一份。


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